Сравнение налогов в странах Латинской Америки

Латиноамериканские страны выделяются своей контрастностью культуры и быта. Для этих государств характерен экономический рост и активное привлечение иностранных инвесторов. Прежде, чем открыть здесь бизнес, сравните налоги в странах Латинской Америки. В одном регионе их может быть много, но налоговые льготы аннулируют их, а в другом – всего несколько налогов, но по высокой ставке.

Аргентина

В Аргентине ставка подоходного налога варьируется от 9% до 35%.

Основные налоги в Республике:

• на прибыль – 35%;
• на минимально предполагаемую прибыль – 1% с активов стоимостью более 1700 долларов США;
• на денежные транзакции – 0,6%;
• на имущество – 1,5%;
• на дивиденды – 10%;
• НДС – 21%.

Прежде чем купить бизнес в аргентине следует учесть необходимость уплаты ежегодной пошлины в размере 400 долларов США, она может увеличиваться. При ведении бизнеса в сфере телекоммуникационных и общественных услуг (продажа воды, газа и электроэнергии) ставка НДС возрастает до 27%.

Налоговые льготы в Аргентине:

• Экспорт и услуги, оказываемые за пределами Республики, освобождаются от налогов.  
• Есть соглашение с 18 странами о запрете двойного налогообложения.
• Нерезиденты, которые временно занимаются бизнес-деятельностью без открытия филиалов в стране, платят налоги только по тем доходам, что получают в Аргентине.
• Нет гербового сбора и налога на прирост капитала.

Бразилия

Система налогообложения в Бразилии сложная, кроме того, она одна из самых дорогих не только в Латинской Америке, но и в мире. Предпринимательская деятельность облагается как минимум 18 разными налогами.

Основные из них:

• подоходный – 15%;
• НДС – от 17% до 25% (зависит от штата);
• пенсионный – 8% с чистой прибыли.

Однако налога на прирост капитала и валютного контроля нет. Есть соглашения с 23 странами о запрете двойного налогообложения.

Доминиканская Республика

Доминиканская налоговая система по сложности и масштабам составляет конкуренцию бразильской.

Основные налоги Доминиканской Республики:

• корпоративный – 27%;
• НДС – от 16% до 18%;
• на дивиденды – 10%;
• на роялти, выплачиваемые нерезиденту – 27%;
• на капитал – 1% от размера капитала (взимается при учреждении компании или увеличении капитала);
• на передачу недвижимости – 3%.

Если налог на прибыль компании ниже, чем налог на активы, то дополнительно взимается альтернативный минимальный налог, составляющий 1% от суммы активов. Обязателен гербовый сбор, его размер зависит от региона, вида услуги/товара, организационно-правовой формы компании и других факторов.

В Доминиканской Республике строго контролируют налогоплательщиков. При уклонении или несвоевременной уплате налогов взимается штраф.

Однако в стране есть и налоговые льготы:

• Если компания ведет свою деятельность за пределами Республики, то она освобождается от корпоративного налога.
• На определенные товары и услуги ставка НДС снижается.
• Есть режим зоны свободной торговли.
• Действует договор с Канадой о запрете двойного налогообложения.
• Для компаний, занятых в сфере туризма, есть налоговые льготы.

Иностранцам доступны и другие льготы.

Колумбия

Система налогообложения в Колумбии к иностранным предпринимателям более лояльна, чем к резидентам. Так, компания-резидент уплачивает налоги на доходы, все зависимости от их источника, а компании-нерезиденты – только с доходов, полученных в Колумбии.

Основные налоги в стране:

• подоходный – 31%;
• НДС – 0%, 5% ил 19% (зависит от вида товара/услуг);
• на дивиденды – 10%;
• акцизный – от 2% до 16%;
• на финансовые операции – 0,4%;
• на промышленность и торговлю – от 0,2% до 1,4% от дохода компании;
• на имущество – от 0,5% до 1,6%.

Налога на приращение капитала и гербовых сборов нет. Для иностранных инвесторов, занятых в определённых отраслях, налоговая ставка снижается или аннулируется. 

Коста-Рика

В этой Республике тоже сложная система налогообложения. Доход из зарубежных источников налогом не облагается, но если инвестор проживает в другой стране, то налог будет взиматься на переводы за границу.

Основные налоги Коста-Рики:

• подоходный – 30%;
• НДС – 13%;
• на прирост капитала – 15%;
• на дивиденды – 15%;
• на недвижимость – 0,25%, на её передачу – 1,5%;
• на потребление (на предметы роскоши) – размер налоговой ставки зависит от вида товара.

В стране есть гербовый сбор.

Налоговые льготы:

• Снижение подоходного налога для малого бизнеса.
• На определенные товары НДС снижается до 1-4%.
• Есть режим зоны свободной торговли с 30 странами.

Мексика

Экономика Республики и США связаны торговыми отношениями: свыше 50% импорта и экспорта Мексики приходится именно на американский рынок. Поэтому при торговле с США компании могут получить преимущество в виде льгот, соглашений и поощрений от правительства Республики.

Основные налоги Мексики:

• на прибыль – 30%;
• на дивиденды – 10%;
• НДС – 16%;
• проценты и роялти – 21% и 25%.

Кроме того, компании должны ежегодно передавать казне 1,8% доли стоимости активов, даже при отсутствии прибыли.

В Республике есть и налоговые льготы. Например, соглашения об избегании двойного налогообложения с несколькими странами, включая Испанию, США и Россию.

Панама

По сравнению с другими латиноамериканскими странами в Панаме низкие налоги. Кроме того, все доходы компании, получаемые из зарубежных источников, не облагаются налогами. Но здесь есть таможенная пошлина на весь импорт.

Основные налоги в Панаме:

• Подоходный – 25%
• НДС – 7%
• На прирост капитала – от 2% до 10%
• На недвижимость – до 1%
• На социальное обеспечение – 9,75% для сотрудников и 12,25% для работодателей
• Акцизный – от 5% до 100% (зависит от вида товара или услуги)
• На франшизу – 300 долларов США

В Панаме также есть местный муниципальный налог, его размер зависит от вида предпринимательской деятельности, и гербовый сбор.

Экспорт и продажа определенных товаров и услуг освобождается от НДС.

Парагвай

При сравнении налогов в странах Латинской Америки видно, что в Парагвае они одни из самых низких.

Основные налоги Республики:

• корпоративный – 10%;
• НДС – 10%;
• на дивиденды – от 8% (для резидентов) до 15% (для иностранцев).

Несмотря на низкие налоги, правительство дополнительно поощряет и стимулирует иностранных инвесторов.

Налоговые льготы в Парагвае:

• Закон «Maquila». Это особый режим, при котором компании производят, собирают, импортируют и обрабатывают сырье в Парагвае, а затем экспортируют товар по одной налоговой ставке – 1% сверх стоимости.
• Закон «60/90». Это временная льгота (до 10 лет), снижающая или избавляющая от таможенных пошлин при ввозе капитала, определенных материалов или сырья, если они идут в промышленный сектор Парагвая.
• Корпоративным налогом облагается доход, полученный с определенных бизнес-отраслей (с/х, торговля, промышленность и сфера услуг).
• Трансфертное ценообразование для транзакций при условии, что одна из сторон освобождена от налогообложения или находится в офшоре.
• Облагаются налогом только те доходы, что получены внутри страны.

Перу

В Республике Перу минимум налогов. НДС, налога на дивиденды и акцизы нет.

Основные налоги Перу:

• корпоративный – 29,5%;
• с продаж – 18%;
• на доходы физических лиц – 30%.

Есть налоговые льготы для малого и среднего бизнеса. Первые 2 года такие компании выплачивают только 0,75% валового годового объема производства или предоставленных услуг.

Уругвай

В этой стране лучший банковский сервис в Латинской Америке. Весь доход компании, получаемый за пределами Уругвая, не облагается налогом. Компания-резидент уплачивает только один налог – на прибыль (3%).

Основные налоги страны:

• на прибыль – 25%;
• НДС – 22%;
• на дивиденды – 12%;
• на прирост капитала – вариабельна;
• на активы – 1,5%.

Компании формата SA также обязаны ежегодно уплачивать фиксированный налог – 400 долларов США.

Налоговые льготы в Уругвае:

• Компании, занимающиеся расширением или модернизацией производства в стране освобождены от налогов.
• Возможно снижение налоговой ставки на импорт производственного капитала, наследство и прибыль.
• На импортируемые промышленные товары допускается временное снижение налогов, если они пойдут на изготовление товаров для экспорта.
• Косвенный налог можно вернуть.
• Для компаний есть специальные кредиты на особых условиях.
• Работа по государственным контрактам гарантирует сохранность ввезенных средств.
• Есть несколько зон свободной торговли, где действует полное освобождение от налогов.
• Компании формата SRL и SA освобождаются от налога на прибыль, дивиденды и прирост капитала.
• Иностранные активы не облагаются налогом.

Чили

В Чили минимум как налогов, а ставка их средняя или ниже, чем в других латиноамериканских странах. Филиалы иностранных компаний уплачивают налоги только с доходов, полученных в Республике.

Основные налоги в Перу:

• на прибыль – 25-27%;
• НДС – 19%;
• на дивиденды – 35%;
• на недвижимость – 1,5%.

Есть несколько налоговых льгот. Компании горнодобывающей, транспортной и аграрной сферы деятельности уплачивают налоги по минимальной ставке, они могут её фиксировать на срок до 20 лет. Подоходный налог возвращается компании, так же для них есть специальный налоговый кредит. Республика заключила соглашение о запрете двойного налогообложения с 23 странами.

Эквадор

Система налогообложения Республики более лояльна к иностранным компаниям, чем к местным. Так резиденты уплачивают налоги на доход, полученный из любого источника, а нерезиденты – только на доход, полученный в Эквадоре.

Эквадор бизнес иностранных инвесторов облагает несколькими основными налогами:

• подоходный – 35%;
• корпоративный – 25%;
• НДС – 12%.

В Республике есть и другие налоги, их ставка зависит от источника прибыли, вида приобретаемых/предоставляемых услуг и товаров.

Общая ставка подоходного налога может снижаться для малых и микрокомпаний, а также постоянных экспортеров, предоставляющих рабочие места местному населению.

Помощь

Прежде чем открыть бизнес необходимо провести сравнение налогов в странах Латинской Америке. Они зависят не только от региона, но и отрасли деятельности компании. Разобраться во всех нюансах и подобрать наиболее выгодный вариант помогут эксперты Go Latam. Мы также оказываем услуги по оформлению необходимых документов, регистрации в местных органах, получении бизнес-визы и прочих процессах.